Relatiegeschenken zijn leuk om te krijgen én om te geven. Niet alleen omdat je er een ander een plezier mee doet. Het levert jou ook fiscale voordelen op, mits je het goed aanpakt.
Maar hoe zit het eigenlijk met de fiscale aftrekbaarheid van deze geschenken?
Om jou te helpen, duiken we in deze blog in de regels rondom de fiscale aftrekbaarheid van relatiegeschenken en geven we je enkele praktische tips.
Inhoudsopgave
Is een relatiegeschenk volledig aftrekbaar?
Nee, een relatiegeschenk is niet volledig aftrekbaar. De Belastingdienst staat toe dat je 80% van de kosten van relatiegeschenken aftrekt, mits deze kosten zakelijk zijn en in verhouding staan tot de relatie. Er geldt echter een drempel van €4.700 per jaar; uitgaven boven dit bedrag zijn niet aftrekbaar.
Voor cadeautjes aan personeel die onder de werkkostenregeling (WKR) vallen, gelden andere regels. Hier kunnen de geschenken binnen de vrije ruimte van de WKR volledig onbelast blijven, maar ook hier geldt een grens. Het is dus belangrijk om bij het geven van hippe relatiegeschenken rekening te houden met deze fiscale beperkingen om ongewenste verrassingen te voorkomen.
Wat zegt de Belastingdienst over relatiegeschenken?
In Nederland hanteert de Belastingdienst strikte regels als het gaat om de aftrekbaarheid van kosten voor relatiegeschenken. Over het algemeen geldt dat zakelijke kosten aftrekbaar zijn van de winst. Mits ze binnen redelijke grenzen blijven en in het belang zijn van de onderneming. Maar voor relatiegeschenken ligt dit iets complexer.
Waar valt een relatiegeschenk onder?
Relatiegeschenken vallen onder de categorie representatiekosten in de fiscale wetgeving. Deze kosten worden gemaakt om je bedrijf te promoten en relaties te onderhouden. De Belastingdienst beschouwt relatiegeschenken echter als gemengde kosten, wat betekent dat ze zowel een zakelijk als een persoonlijk karakter kunnen hebben.
Hierdoor zijn ze slechts gedeeltelijk aftrekbaar. Voor eenmanszaken en vof’s is 80% van de kosten aftrekbaar, terwijl voor bv’s 73,5% aftrekbaar is. Daarnaast vallen geschenken aan medewerkers onder de werkkostenregeling (WKR), die specifieke regels hanteert voor de belasting van deze geschenken.
Aftrekbaarheid voor zakelijke relaties
Als je een hip relatiegeschenk geeft aan een zakelijke relatie, zoals een klant of partner, dan zijn de kosten hiervan onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar. Een belangrijke voorwaarde is dat het geschenk in redelijke verhouding moet staan tot de relatie. Bovendien is de aftrekbaarheid van relatiegeschenken beperkt tot 80% van de kosten, met een drempel van €4.700 per jaar. Kosten boven dit bedrag zijn niet aftrekbaar.
Aftrekbaarheid voor personeel
Relatiegeschenken aan medewerkers kunnen soms als loon worden gezien, wat betekent dat er loonbelasting over betaald moet worden. Gelukkig kun je onder de werkkostenregeling (WKR) deze geschenken onder de zogenaamde vrije ruimte scharen. Binnen deze vrije ruimte kun je als werkgever onbelaste vergoedingen en verstrekkingen doen, waaronder cadeautjes aan personeel.
In deze video laat ik je zien hoe de WKR werkt, inclusief handige berekening:
Wat is de WKR regeling?
De werkkostenregeling (WKR) is een belastingmaatregel in Nederland waarmee werkgevers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers kunnen geven. Onder de WKR kunnen zaken zoals personeelsuitjes, kerstpakketten en relatiegeschenken fiscaal vriendelijk worden geschonken.
De regeling stelt een vrije ruimte beschikbaar. Binnen deze ruimte kun je als werkgever onbelaste vergoedingen geven. Als de vrije ruimte wordt overschreden, betaal je eindheffing over het overschreden bedrag. De WKR biedt dus een manier om werknemers extra’s te geven zonder hoge belastingdruk, mits je binnen de gestelde limieten blijft.
Hoeveel procent is relatiegeschenk aftrekbaar?
Het is belangrijk om te weten dat de vrije ruimte beperkt is, namelijk 1,92% van de totale fiscale loonsom tot €400.000 en 1,18% van het bedrag daarboven (2024). Als je deze ruimte overschrijdt, moet je als werkgever 80% eindheffing betalen over het meerdere.
Zijn duurzame relatiegeschenken ook aftrekbaar?
Duurzaamheid speelt een steeds grotere rol in het bedrijfsleven. Veel bedrijven kiezen er daarom voor om duurzame relatiegeschenken te geven. Het goede nieuws is dat deze geschenken op dezelfde manier fiscaal aftrekbaar zijn als reguliere relatiegeschenken. Zolang ze aan de bovengenoemde voorwaarden voldoen.
Door te kiezen voor duurzame opties, laat je bovendien zien dat je als bedrijf maatschappelijk verantwoord onderneemt. Dat heeft een positieve impact op je merk en relaties.
Hoe hoog mag een relatiegeschenk zijn?
De hoogte van een relatiegeschenk kent geen vaste limiet, maar het is belangrijk om de kosten in verhouding te houden tot de zakelijke relatie en het doel van het geschenk. Fiscaal gezien kun je 80% van de kosten van relatiegeschenken aftrekken (voor eenmanszaken en vof’s) en 73,5% voor bv’s, tot een drempel van €4.700 per jaar. Boven deze drempel zijn de kosten niet aftrekbaar.
Ook is het belangrijk om te weten dat voor de btw-aftrekbaarheid een drempel geldt van €277 exclusief btw per relatie per jaar. Blijft het geschenk onder deze bedragen, dan kun je optimaal profiteren van de fiscale voordelen.
Tips voor het kiezen van fiscaal vriendelijke relatiegeschenken
In het kort hier de tips en trucs voor het kiezen van fiscaal aftrekbare relatiegeschenken op een rij:
- Let op fiscale regels bij cadeautjes voor personeel: voor geschenken aan medewerkers geldt de werkkostenregeling (WKR). Dit zegt de Belastingdienst zelf over de WKR
- Voor overige relatiegeschenken is de aftrekbaarheid afhankelijk van de bedrijfsvorm: voor eenmanszaken/vof zijn 80% van de kosten aftrekbaar; voor bv’s 73,5%. Dit zegt de Belastingdienst over btw aftrekken bij relatiegeschenken
- Geef incidentele geschenken: zorg ervoor dat relatiegeschenken incidenteel en zonder tegenprestatie worden gegeven.
- Richt je op bestaande relaties: relatiegeschenken moeten bedoeld zijn voor bestaande klanten, niet voor nieuwe relaties of medewerkers.
- Houd de btw-drempel in de gaten: de btw is alleen aftrekbaar als de totale waarde per relatie per jaar onder de € 277 exclusief btw blijft.
- Kies relevante geschenken: geef geschenken die relevant zijn voor de ontvanger, zoals iets wat aansluit bij hun werk en leven.
- Nauwkeurige administratie: houd een goede administratie bij van alle relatiegeschenken en de gemaakte kosten.
- Houd wijzigingen in regelgeving bij: regels kunnen per jaar veranderen. Blijf op de hoogte van veranderingen in fiscale regels die invloed kunnen hebben op de aftrekbaarheid van relatiegeschenken.
Cadeautjes geven is natuurlijk altijd leuk, maar vind je het lastig om elke keer weer op tijd met een passend, origineel én hip relatiegeschenk te komen? Daar hebben we de oplossing voor:
>> De PureLabels cadeauservice
Zo vergeet je nooit meer belangrijke geefmomenten van je zakelijke relaties.
